各高等級稅務師事務所：

企業所得稅匯算清繳鑒證業務是注稅行業最基本的一項常規業務，為了進一步提高該項業務的執業水平，加強行業內事務所及注冊稅務師之間的業務交流，經研究決定，由協會業務協調委員會負責牽頭組織編寫北京市注冊稅務師行業《企業所得稅匯算清繳鑒證實務案例匯編》。現向全市A級及以上稅務師事務所征集企業所得稅匯算清繳鑒證業務典型案例，相關事項通知如下：

    一、參加單位

 2012年度北京市注稅行業104家A級及以上高等級稅務師事務所。

    二、提供案例及編寫要求

    （一）每家高等級稅務師事務所應提供2個以上企業所得稅匯算清繳鑒證業務的典型案例。

    每個案例對不同行業和重點事項或問題，要闡述清晰、分析到位、觀點明確、依據充分，非重點事項或問題，可以省略，最終落腳點應是對企業所得稅匯算清繳應納稅所得額的影響。

    （二）每個案例編寫內容包括

1、案例名稱（題目）

按行業和重點事項或問題確定。

    2、XX稅務師事務所  XXX（作者）

    3、被鑒證單位基本情況介紹

 被鑒證單位，可虛擬名稱或者以甲企業等代替。基本情況僅限于與發現問題相關內容的概述。

 4、鑒證發現問題的歸類 

 按照企業所得稅匯算清繳應納稅所得額的組成要素歸類。即按收入明細類、成本費用明細類、納稅調整項目明細類、企業所得稅彌補虧損明細類、稅收優惠明細類、境外所得抵免計算明細類、資產損失類、房地產開發企業實際毛利結轉類等順序進行排列。

    5、鑒證發現問題的方法

  如：報表審閱法、實地核查法、比較分析法、核對法等，應該盡可能描述清楚鑒證技術方法，但不局限于上述方法，以便于學習和借鑒。

    6、疑難問題的解決及涉稅爭議的處理

    7、涉稅問題依據的相關財務及稅收政策依據

    8、鑒證工作底稿說明及鑒證結果

9、案例點評

主要包括：企業稅務管理漏洞分析、稅務機關管理薄弱環節指正以及執業注冊稅務師鑒證工作經驗分享（體會等）。

    10、注明作者聯系方式：手機、座機、郵箱

  便于編輯時能夠與作者就某些事項進行聯系與核實，正式出版時此部分內容不予體現。

    11、后附一百字以內的公司和個人簡介

 以擴大稅務師事務所及執業注冊稅務師的社會專業聲譽和影響力。

    （三）案例編寫要求

    1、每個案例字數不少于1500字

    2、可以有必要的圖、表加以說明

    3、文字簡明扼要，表述清晰，數字勾稽關系準確

    4、案例內容必須來源于真實鑒證工作，具有實際指導作用

    三、交稿時間及安排

（一）各高等級稅務師事務所應組織相關執業注冊稅務師將所得稅匯算清繳過程中遇到的典型的鑒證案例按照上述內容和要求整理成稿。

2013年11月15日前以附件形式發送至:ywxt@ bjcta.net （業務協調委員會專用郵箱）。協會業務協調委員會聯系人：李燕，電話：88825572、88825581。

（二）業務協調委員會將在11月16日至12月15日期間，組織業內專家對征集上來的案例進行統一評審。

（三）業務協調委員會將在12月16日至2014年1月31日期間，組織編輯北京市注冊稅務師行業《企業所得稅匯算清繳鑒證實務案例匯編》完稿送出版社清樣。

四、工作要求

（一）各高等級稅務師事務所的所長要高度重視此項工作，應安排專人負責，并將聯系人及聯系方式于2013年10月15日前以郵件方式告知協會（郵箱同上）。

（二）為了調動大家參與此項工作的積極性，《企業所得稅匯算清繳鑒證實務案例匯編》將在中國稅務出版社正式出版，標署作者單位（稅務師事務所名稱）、作者姓名。

（三）通過專家評審方式評比出“十佳”典型鑒證案例暨“十佳”鑒證類執業注冊稅務師等，協會予以表彰，并擇機請評選出的執業注師現身說法，介紹經驗，以弘揚行業內鉆研業務、將理論與實踐有機結合的先進典型，形成良好的學術氛圍，從而打造一支專家型的注稅隊伍。

                       二0一三年九月二十九日